美國得州擬鼓勵教職員工「武裝起來」，此舉可能造成哪些嚴重后果？

經濟觀察報 記者 杜濤 9月初，年減保定銘信商砼有限公司的稅降法人高保柱正在清點受損情況，此時定興縣稅務局稅務干部為企業帶來了《稅費優惠政策手冊》，費效美國得州擬鼓勵教職員工「武裝起來」，此舉可能造成哪些嚴重后果？實地查看受損設備，果顯指導財務人員開展災后資產清查，年減并重點講解企業資產損失在所得稅稅前列支的稅降注意事項，輔導企業享受相關收稅優惠政策。費效

這是果顯稅務部門在接到企業的咨詢電話后主動上門進行點對點的扶持。高保柱當時咨詢道，年減“前陣子受臺風造成的稅降強降雨，公司的費效經營場所全都被淹了，好多車輛損壞無法使用，果顯公司資金周轉也出現了困難，年減稅務局有沒有什么政策能幫助我們？”

記者了解到，稅降在充分了解企業面臨的費效資金難題后，定興縣稅務局組織參與定興縣第29期企業家半月談暨災后企業復工復產專場懇談會。在懇談會上，對銀稅互動舉措及企業納稅信用等級評價進行匯報交流，依托保定銘信商砼有限公司B級納稅人身份主動對接金融機構，實現授信信用貸款200萬元。美國得州擬鼓勵教職員工「武裝起來」，此舉可能造成哪些嚴重后果？

減稅降費是積極財政的一部分。2023年9月7日舉行的國務院政策例行吹風會上，財政部副部長王東偉表示：“稅費優惠政策是積極財政政策加力提效的重要內容，也是直接有效和公平的惠企政策。近期出臺的政策主要聚焦在支持做強做優實體經濟、促增收擴消費、推動高水平科技自立自強、支持戰略性新興產業發展、促進資本市場持續健康發展、推動穩外貿穩外資、支持防范化解風險7個方面。”

9月13日，山東大學稅務經濟研究中心主任李華對經濟觀察報表示：“減稅降費是供給側結構性改革的重要組成部分，也是積極財政政策的重要內容之一。減稅降費可以降低企業負擔，增加個人和企業的可支配收入，是我國促進經濟轉型升級、激發市場主體活力、提升資源配置效率、穩定市場預期的重要方式。近年來世界主要經濟體都在實施減稅政策，中國實施減稅降費政策也是積極應對國際競爭、優化營商環境的重要措施。”

減稅降費

9月5日，財政部公布的《國務院關于今年以來預算執行情況的報告》（下稱《報告》）提到，統籌考慮助企紓困需要和財政承受能力，在全面評估基礎上，年初及早明確延續和優化部分稅費優惠政策，加強政策解讀，簡化辦理流程，確保政策落準落穩。

《報告》還提到，下半年根據經濟形勢變化，再延續、優化、完善一批到期稅費政策，特別是優化完善支持小微企業和個體工商戶的稅費政策，進一步加大支持力度，包括擴大個體工商戶減半征收個人所得稅的優惠范圍，將小微企業“六稅兩費”優惠政策調整為統一減半征收，提高應屆高校畢業生等重點群體從事個體經營相關稅費扣減限額等。

在7月28日國家稅務總局舉行的新聞發布會上，國家稅務總局收入規劃核算司司長榮海樓分析，分政策看，月銷售額10萬元以下的小規模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元，小規模納稅人征收率由3%降至1%，政策新增減稅822億元，小型微利企業減征所得稅政策新增減稅793億元，繼續實施階段性降低失業保險費率政策新增降費787億元。

賦騰河北節能科技有限責任公司的財務人員韓義寶對記者表示：“今年以來無論是針對個人還是企業，稅務部門都延續、優化、完善了多項稅費優惠政策。在個人所得稅上，提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準，讓他這個‘上有老、下有小’的家庭感受到了實實在在的利好。”

作為一家深耕被動式超低能耗建筑玻璃生產技術的企業財務人員，讓韓義寶感受最深的就是今年上半年享受研發費用加計扣除優惠政策時稅務部門的優質服務。

研發費用加計扣除政策是激勵企業加大研發投入的專項優惠政策，屬于企業所得稅稅基式優惠方式的一種。通俗來講，就是在計算企業所得稅應納所得稅額時，對企業實際發生的研發支出，可以按照實際支出金額扣除外，還可以在企業所得稅稅前扣除一定比例，以此激勵促進企業的研發行為。這也意味著，企業研發投入越多，所減免的稅款也就越多。

2023年，國家將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。同時，允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加當年7月預繳申報期作為可享受政策時點。

河北大洲醫學科技有限公司企業財務負責人楊東娜表示，2023年享受了研發費用加計扣除，此項政策可以將節約的錢用于公司研究創新工作，進一步加大研發的投入提高創新能力，以提升公司的核心競爭力。

楊東娜說，公司成立于2018年，自成立以來一直處于高投入期，研發費用較高，在研產品屬于三類植入器械需要申請國家三類醫療器械注冊許可證，研發周期及注冊周期較長，產品完成注冊之后才能上市銷售。因行業的特殊性，研發投入金額遠超營業收入。

稅務部門在行動

眾多減稅降費政策的落地生效離不開稅務部門的貫徹執行。

“近期財稅部門延續優化了一系列稅費優惠政策，既支持做強做優實體經濟，又鼓勵外貿企業通過新業態、新模式拓展銷售渠道，既支持戰略性新興產業的發展，又不斷以個人所得稅專項附加扣除標準的提高等政策來促增收、擴消費，一條條稅費優惠政策的背后是國家對市場主體的全力支持、對經濟穩定增長的有力保障。”高碑店市佰格樂器箱包廠財務負責人時云對記者介紹。

李華認為，稅務部門與納稅人緊密相連，既是減稅政策的執行者，也是減稅需求的觀察員。準確執行和精準反映成為減稅政策有效推行的組織保障。

據了解，國家稅務總局高碑店市稅務局依托稅收大數據精準查找、識別，建立健全動態管理臺賬，詳細記錄符合優惠政策落實的企業、可享受減免稅的金額等基礎數據，針對企業實際情況生成“定制式紅利賬單”，通過電子稅務局等線上渠道保障、稅務網格員線下入戶兜底，“一對一”推送、“點對點”宣傳，迅速高效實現“政策找人”“政策上門”，打通政策落實的“最后一公里”。

楊東娜告訴記者：“稅務部門主要幫助我們比照最新的研發費用加計扣除優惠政策，結合公司業務要點，梳理了我們公司整體的研究開發管理情況，完善了研發組織管理體系，確保對研發費用加計扣除政策應享盡享。”

期待

對于研發費用加計扣除政策的加力實施，河北建投寶塑管業有限公司財務總監劉麗秀說：“科技型創新企業前期研發投入較多，而且回收期長，研發費用加計扣除政策能夠有效減少企業稅收負擔，利于企業創新發展。”該公司是中國塑料管業十強企業、國家科技型中小企業。

據劉麗秀介紹，從2016年以來，公司享受研發費用加計扣除金額超過2800萬元，政策紅利的釋放，成為企業勇于創新、精于研發的底氣。

同時，她也希望國家能夠對中小微企業自主創新方面的科研投入給予力度更大的獎勵政策，加大初創期、高投入、服務型等科技型企業的稅收支持力度，激勵企業加大科研力度、快速發展壯大。“前幾年的疫情給旅游業帶來了巨大沖擊。目前，旅游市場基本恢復正常，但是旅游企業還需要慢慢恢復元氣。”保定易水湖旅游開發有限公司財務經理張福敏介紹，前幾年，受疫情影響，各類旅游業務停滯，日常運營的固定成本仍然較大，造成資金鏈緊張。“近年來的各項稅費優惠政策力度越來越大，政策紅利有效緩解了我們的經營壓力，幫助我們渡過難關。”提到企業的持續發展，張福敏期望企業所得稅的減免額度能夠再大一些，“目前，國家對于小型微利企業的企業所得稅優惠力度越來越大，希望也能對我們這種非小型微利企業實施更多優惠政策，如果能夠進一步降低企業所得稅稅率，對于產業恢復發展將有非常大的幫助。”